In het onderdeel 'Kosten' worden de volgende onderwerpen behandeld:
In dit onderdeel wordt ingegaan op de definitie van ‘kosten’ in het kader van een MKBA worden gedefinieerd. Er wordt ingegaan op aandachtspunten bij het opstellen van een kostenraming en de juiste de verwerking van bestaande kostenramingen in een MKBA.
- Ga voor de kostenraming van een beleidsalternatief uit van alle kosten die gemaakt worden gedurende de voorbereiding, realisatie- en exploitatie- of uitvoeringsfase, voor alle partijen in Nederland. Houd ook rekening met de kosten van sloop en afvoer van infrastructuur.
- Gebruik voor de kosten marktconforme prijzen. Hanteer prijzen inclusief belastingen (btw).
- Neem overheidsuitgaven voor uitkeringen en subsidies mee als overdrachten.
- Gebruik voor de raming van kosten van infrastructuur de Standaardsystematiek voor Kostenramingen (SSK).
- Laat de kostenraming toetsen door Rijkswaterstaat (Kostenpool).
- Het is raadzaam om het stappenplan voor de kosten uit de Algemene MKBA-leidraad te volgen.
- Wees kritisch bij opslagen op de kosten. In veel gevallen dubbelen die kosten met risico’s die elders in de MKBA tot uitdrukking komen en alleen bedrijfseconomische betekenis hebben. Dit is in het bijzonder het geval voor risico-opslagen die een dubbeltelling vormen met de risico-opslag in de discontovoet.
Algemene MKBA leidraad
De Algemene MKBA-leidraad definieert en omschrijft ‘kosten’ als volgt:
Bij de bepaling van de kosten gaat het erom de middelen in kaart te brengen die door overheid en andere betrokkenen (private partijen) zijn opgeofferd om de oplossing te kunnen implementeren. Kosten kunnen eenmalig zijn of periodiek, vast of variabel. Belangrijk is dat alleen de extra kosten ten opzichte van het nulalternatief worden meegenomen. Voor vaste kosten geldt dit niet altijd. Kosten zijn niet in alle gevallen eenduidig te definiëren: er is een grijs gebied tussen negatieve baten en kosten.
In de Algemene MKBA-Leidraad is een stappenplan opgenomen voor de bepaling van de kosten. Dit stappenplan geldt ook voor toepassing op voor MKBA bij MIRT-verkenningen:
- Check of alle kostensoorten zijn opgenomen;
- Hanteer marktconforme en realistische input;
- Expliciteer de risicovoorziening in de geraamde kosten;
- Waardeer kosten tegen economische waarden;
- (Optioneel) Filter de boekwaarde uit de berekening en vermeld deze apart;
- Schrap overheidssubsidies en -bijdragen;
- Bereken kostprijsverhogende belastingen;
- Pas alle prijzen aan naar reële waarden (inflatie eruit filteren);
- Hanteer een reële discontovoet met risico-opslag;
- Categoriseer risico’s en bepaal hoe deze mee te nemen in de MKBA.